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抗疫捐赠税收政策关键词:企业和个人可全额扣除,免增值税、消费税及其...

抗疫捐赠税收政策的核心内容为：企业和个人通过特定渠道捐赠用于应对新冠疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除；单位和个体工商户无偿捐赠相关货物可免征增值税 、消费税及其附加税费。

直接向医院捐赠：若直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情的物品 ，同样允许在计算企业所得税或个人所得税时
，对捐赠额进行全额税前扣除 。

无偿捐赠物资免征多项税费单位和个体工商户通过公益组织或政府机关，或直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠用于抗疫的货物 ，免征增值税
、消费税、城建税及附加费
。企业所得税优惠政策扩大产能设备一次性扣除疫情防控重点保障物资生产企业新购置的相关设备
，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。

疫情捐赠物税务处理

〖壹〗 、疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除
、增值税及相关税费免征，以及申报方式三方面内容 。税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除
。

〖贰〗、疫情捐赠的税务处理要点如下：增值税处理根据财政部 、国家税务总局2020年第9号公告，疫情期间企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠的款项或物资 ，不涉及增值税。即捐赠行为本身不视同销售
，无需计算增值税销项税额，也不涉及进项税额转出问题 。

〖叁〗
、疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面 ，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时，需视同销售计算增值税销项税额
。

〖肆〗、税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点
，捐赠物资的税前扣除需分两种情形处理：通过公益性组织或政府捐赠：企业或个人通过公益性社会组织 、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

〖伍〗
、疫情期间无偿捐赠自产产品的税务处理如下：企业所得税或个人所得税的税前扣除 通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除 。

四类12项税收优惠政策支持疫情防控!一图了解都有啥

〖壹〗、纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
，免征增值税
。疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委 、工业和信息化部确定。这有利于降低物资运输成本 ，提高物资运输效率
，确保疫情防控物资及时送达 。

〖贰〗、解读：此政策鼓励企业和个人通过公益捐赠支持疫情防控工作，同时减轻其税收负担。

〖叁〗
、国家级政策梳理 国家级政策主要包括财政、税收 、金融
、社保及就业等多个方面的支持措施
。财政支持：中央财政加大对地方财政的支持力度 ，用于保障疫情防控和基层“三保”（保基本民生、保工资 、保运转）支出。税收减免：对受疫情影响严重的行业和企业
，实施税收减免政策，如增值税减免
、所得税优惠等 。

〖肆〗、综上所述 ，税务政策在支持个体工商户复工复业 、鼓励疫情防控捐赠等方面发挥了积极作用
。个人和企业在进行相关税务处理时
，应充分了解并遵守相关政策规定，确保合法合规地享受税收优惠。

〖伍〗
、包括但不限于：抗疫相关税收优惠：如针对疫情防控重点保障物资生产企业、提供疫情防控重点保障物资运输收入等的相关税收优惠 。扶贫相关税收优惠：如针对扶贫捐赠 、贫困地区企业等的相关税收优惠
。其他临时性税收优惠：如针对特定行业
、地区或项目的临时性税收减免政策。

〖陆〗、疫情期间住宿服务免税政策：根据《财政部 、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第8号）第五条规定 ，对纳税人提供的生活服务（包括住宿服务）取得的收入，免征增值税 。这一政策旨在支持疫情防控
，减轻企业负担
。

疫情期期间捐赠物资税务处理

税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点，捐赠物资的税前扣除需分两种情形处理：通过公益性组织或政府捐赠：企业或个人通过公益性社会组织
、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要依据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》相关规定执行
，具体处理方式如下：企业所得税或个人所得税的税前扣除通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除 。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面 ，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时
，需视同销售计算增值税销项税额
。

新冠疫情期间减免政策

房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。

国有房屋租金减免政策 多地政府为应对新冠疫情 ，出台了针对国有房屋的租金减免政策 。例如：北京市政策：中小微企业承租京内市及区属国有企业房产从事生产经营活动
，且符合一定条件的，可免收或减免一定月份的房租。

直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的防疫物品 ，同样允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除
。增值税小规模纳税人免征政策：自2022年4月1日至2022年12月31日
，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴增值税。

新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策、社保费减免 、税收减免优惠政策和租金减免等方面 。银行免息及延期还款政策：针对特定人群，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员
、疫情防控需要隔离观察人员、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群
，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜
。

新冠疫情期间，我国实施了多项减免政策 ，主要包括税费减免 、银行及相关金融减免以及地方性扶持政策。