【疫情税局企业减税,疫情税务减免政策文件】

免租减税!@温江企业,这份《助企纾困政策措施明白卡》请签收

温江区出台了多项助企纾困政策，为企业提供免租、减税等支持 ，具体内容如下：免租政策政策内容：因实施封控 、管控等疫情防控措施导致临时停业的非国有房屋租赁主体（含个体工商户）
，给予一个月租金50%的补助 。实施效果：以鸡毛店为例，根据核算可以享受租金补贴近五万元
。

疫情增值税减免会计分录

小规模纳税人减免增值税且收入超过起征点当小规模纳税人收入超过增值税起征点 ，但享受疫情期间阶段性减免政策时，需按实际计征税额确认增值税。会计分录为：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（实际计征税额）说明：此时“应交税费——应交增值税 ”科目仅反映实际需缴纳的税额
，减免部分无需单独核算 。

直接减免增值税的会计处理当企业符合政策条件直接减免增值税时，应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）
”科目核算减免金额 ，并将优惠部分计入“其他收益”或“营业外收入 ”。

直接减免增值税的会计处理当企业符合疫情期间增值税减免政策条件时
，需通过“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目核算减免的税额，并将优惠金额计入“营业外收入——减免税额收入
”或“其他收益”科目
。

小规模纳税人减免增值税的会计处理小规模纳税人发生销售业务时 ，若符合疫情期间增值税减免政策
，会计分录需分两步处理：确认收入及应交税费：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）此步骤将减免前的增值税额暂记入“应交税费 ”科目，反映销售业务对应的税负。

疫情期间企业享受税收减免时 ，会计分录需根据税种类型分情况处理：增值税减免的会计处理当企业因疫情享受增值税减免政策时
，需将减免的税额计入“营业外收入
” 。

疫情下增值税减免税费的会计分录分两步处理：第一步：结转增值税减免税额当企业享受疫情期间的增值税减免政策时，需将减免的税额从“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目结转至损益类科目
。

税局明确!1%的专票可以抵扣9%进项!

税局明确 ，1%的专票可以抵扣9%的进项税。

税务局明确
，1%的专票可以抵扣9%的进项，13%的专票可全额抵税 ，新版《机动车发票使用办法》将于7月1日起正式实施 。

%的专票可以抵扣9%进项 税局已明确，小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收的政策下
，开具的1%专用发票，一般纳税人购进农产品时 ，仍可以按照9%的扣除率计算进项税额
。这一政策并未因小规模纳税人征收率的调整而改变。

疫情减免税款会计分录

会计分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额收入此处理体现了税款减免对企业损益的影响
，符合会计准则中“营业外收入 ”的核算要求 。

增值税减免的会计处理当企业因疫情享受增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入
”
。

具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：其他收益/营业外收入此处理反映了企业因政策优惠减少的税款支出 ，同时将减免金额确认为当期收益。例如
，某企业当月应纳增值税10万元，因政策减免5万元 ，则需做上述分录
，将5万元转入收益类科目 。

疫情期间小规模企业减免税的会计分录处理如下：免增值税并结转的会计处理当小规模企业符合免税条件时，需分两步完成会计分录：第一步 ，确认收入及免税税额：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）此步骤将免税对应的增值税额单独核算
，体现税法规定的减免性质
。

疫情期间不同税种的减免会计分录处理如下：增值税减免当企业因疫情享受增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入”。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理体现了税负减少对企业利润的直接贡献 。

疫情期间不同税费的减免 ，会计分录处理方式如下：增值税减免当企业享受疫情期间的增值税减免政策时，会计分录需体现减免税额的确认与收入记录。

疫情期间税收减免会计处理

增值税减免的会计处理当企业因疫情享受增值税减免政策时
，需将减免的税额计入“营业外收入 ”
。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理逻辑基于税法对增值税减免的直接确认，即企业实际未缴纳的税额视为政府补助性质的收入 ，需通过“营业外收入
”科目反映
，以体现与日常经营活动的区分。

增值税减免的会计处理 小规模纳税人减免增值税小规模纳税人发生销售业务时，按实际收到的款项确认收入及增值税 。若符合疫情期间减免政策 ，减免的增值税需单独核算并计入“其他收益”
。

增值税减免的会计处理 小规模纳税人减免增值税：当小规模纳税人享受增值税减免政策时
，其会计处理步骤为：首先，记录收到款项 ，借记“银行存款 ”科目
，金额为实际收到的款项。接着，贷记“主营业务收入
”科目 ，金额为不含税的收入额 。

疫情期间
，企业享受减免税政策时的会计分录处理如下：增值税减免的会计处理当企业因疫情享受增值税减免时，需将减免的税额计入“营业外收入”
。

疫情税务减免如何申报

〖壹〗
、疫情期间税务减免的申报主要通过电子税务局完成 ，具体以小规模纳税人增值税申报为例，申报流程如下：确认免税条件纳税人需首先确认自身是否符合《财政部、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中规定的免税条件。若符合
，可享受增值税减免政策 。

〖贰〗 、疫情期间税务减免可通过登录电子税务局进行申报
。

〖叁〗、网上申报：登录税务部门电子税务局系统，按照系统提示填写申报表并提交。现场预约申报：若需现场办理 ，需提前通过税务部门官方渠道预约
，携带加盖公章的申报表及相关资料至办税服务厅完成申报 。

〖肆〗
、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件 ，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报
。例如
，若某企业原适用税率为6%，但因政策调整减按3%征收 ，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表。

〖伍〗、登录电子税务局企业需通过账号密码登录所在省份的电子税务局网站（如广东省电子税务局） 。登录时需确保网络环境安全
，推荐使用谷歌Chrome等主流浏览器，并确认系统版本兼容（如Windows7及以上）。登录后进入主界面 ，为后续操作提供基础
。

〖陆〗 、纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票
，按照相关规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策 ，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。