疫情期间税贷/疫情期间税收优惠政策时间

疫情期间税费会计分录怎么做账

疫情期间税费会计分录的做账方式如下：增值税减免：当企业享受增值税减免政策时
，需通过“应交税费——应交增值税（减免税额）
”科目核算减免部分。会计分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理将减免的增值税额计入营业外收入，反映企业实际获得的税收优惠 。

分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款若企业享受所得税减免优惠 ，可按减免后的实际缴纳金额入账
。若减免部分已通过其他方式（如税收返还）实现
，则需根据具体政策调整分录，例如将返还金额计入“营业外收入”。

疫情期间不同税费的减免 ，会计分录处理方式如下：增值税减免当企业享受疫情期间的增值税减免政策时
，会计分录需体现减免税额的确认与收入记录 。

增值税减免的会计处理当企业因疫情享受增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入 ”
。

疫情期间减免税款的会计分录需根据税种和减免性质分情况处理 ，具体如下：增值税减免的会计处理企业享受增值税直接减免时
，应将减免的税额计入“营业外收入
”。

疫情期间减免税费会计分录

〖壹〗
、会计分录：第一步：确认收入及销项税额借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）第二步：将减免的增值税转入其他收益借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益 其他税费减免的会计处理疫情期间，纳税人可能享受房产税、城镇土地使用税等税费的减免 。

〖贰〗 、疫情期间 ，企业享受不同税费减免时的会计分录如下：增值税减免当企业享受增值税减免政策时
，应将减免的税额计入“营业外收入”
。会计分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理方式体现了减免税额对企业非经常性损益的正面影响。

〖叁〗
、疫情期间不同税费的减免，会计分录处理方式如下：增值税减免当企业享受疫情期间的增值税减免政策时 ，会计分录需体现减免税额的确认与收入记录 。

〖肆〗、会计分录为：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免后的税额）例如，某小规模纳税人取得含税收入5000元（超过起征点）
，原税率3%，现减免至1% ，则应交税额=5000/（1+1%）×1%≈45元
。

〖伍〗 、疫情期间减免税金的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业享受疫情期间增值税减免政策时
，需将减免的税额计入“营业外收入 ”。

疫情期间增值税会计处理

疫情期间免交增值税的会计分录处理如下：确认免交增值税时的会计分录当纳税人符合疫情期间免征增值税政策条件，并确认免交增值税时 ，需通过“应交税费——应交增值税（减免税额）
”科目核算减免的税额 。

疫情期间增值税免征的会计分录处理如下：确认增值税免征时的会计分录当企业符合疫情期间增值税免征条件时
，需将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目转出，并计入损益类科目。

小规模纳税人的会计处理缴纳增值税时小规模纳税人若未享受减免政策 ，需按实际缴纳的增值税额进行会计处理
。借：应交税费——应交增值税贷：银行存款此分录反映企业通过银行存款支付应缴纳的增值税。

疫情期间增值税减免的会计分录主要分为两种情况：第一种情况：直接减免增值税当企业享受增值税直接减免政策时
，需将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税 ”科目转出，并计入当期损益 。

疫情期间减免增值税的会计分录及操作要点如下：减免增值税的会计分录当企业享受疫情期间增值税减免政策时 ，需通过“应交税费——应交增值税
”科目核算减免金额
，并将优惠部分计入“营业外收入”
。

疫情期间减税会计分录

〖壹〗
、疫情期间减免税收优惠的会计分录处理如下：减免税时的会计分录当企业享受增值税减免优惠时，需将减免的税额确认为营业外收入。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——减免税额收入此分录反映了企业因政策减免而减少的增值税负债 ，同时将减免金额计入非日常经营活动的利得 。

〖贰〗、增值税减免的会计处理当企业因疫情享受增值税减免时，需将减免的税额计入“营业外收入 ”
。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理反映了企业因政策优惠而减少的税负
，同时将减免部分确认为非经常性收益。

〖叁〗 、疫情期间减免税费的会计分录需根据纳税人类型及收入是否超过起征点分情况处理：小规模纳税人减免税费且收入未超过增值税起征点，或一般纳税人减免税费当小规模纳税人收入未达起征点 ，或一般纳税人享受减免税政策时
，减免税额直接冲减应交增值税 。

〖肆〗
、疫情期间减免增值税的会计分录及操作要点如下：减免增值税的会计分录当企业享受疫情期间增值税减免政策时，需通过“应交税费——应交增值税
”科目核算减免金额 ，并将优惠部分计入“营业外收入”
。

〖伍〗、疫情期间减免税款的会计分录需分步骤处理
，具体如下：减免税时的会计处理当企业享受增值税减免政策时，需将减免的税额从“应交税费——应交增值税 ”科目转出 ，并计入“营业外收入”科目。此步骤反映企业因税收优惠获得的经济利益流入 。

收到疫情税费返还的会计处理

〖壹〗 、第一种情况：增值税减免返还当企业收到疫情期间的增值税减免返还时
，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：营业外收入说明：此处理反映企业因政策减免而减少的应交增值税，同时将返还金额确认为营业外收入
。

〖贰〗
、疫情期间房产税返还的会计处理分以下三种情况 ，具体处理方式如下：收到房产税返还时企业收到税务机关返还的房产税款项
，应通过“银行存款
”科目核算实际收到的金额，同时冲减“应交税费——应交房产税”科目。

〖叁〗、退回的失业保险做账方式如下：如果失业保险退给单位： 第一种方式：借：银行存款等；贷：管理费用——失业保险费 。 第二种方式：借：银行存款等；同时 ，借：管理费用——失业保险费。如果失业保险退给个人： 收到失业保险费时：借：银行存款；贷：其他应付款——失业保险
。

〖肆〗 、疫情期间减免税金的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业享受疫情期间增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入 ”。

〖伍〗、小规模纳税人：小规模纳税人取得个税手续费返还用于奖励相关人员
，按3%的征收率缴纳增值税（疫情期间有相应优惠政策） 。如小规模纳税人取得返还手续费3090元，不含税收入为3090÷（1 + 3%） = 3000元 ，应缴纳增值税：3000×3% = 90元
。

〖陆〗
、现金流量表中“收到的税费返还
”项目主要列支企业实际收到的各类税费退还款项
，具体包括以下四类：增值税返还出口退税：生产企业出口商品后，按国家规定的退税率计算的增值税退税额 ，属于无偿收回的税款
，直接计入该项目。

疫情期间增值税减免的会计分录

疫情免征增值税的会计分录主要分为两步处理：第一步：确认减免税款时当企业符合疫情期间免征增值税条件（如生活服务收入、运输疫情防控物资收入等），需将免征的增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转出 ，计入“营业外收入——政府补贴 ” 。

具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：其他收益/营业外收入此处理反映了企业因政策优惠减少的税款支出
，同时将减免金额确认为当期收益
。例如，某企业当月应纳增值税10万元 ，因政策减免5万元
，则需做上述分录，将5万元转入收益类科目。

疫情期间减免税收优惠的会计分录处理如下：减免税时的会计分录当企业享受增值税减免优惠时 ，需将减免的税额确认为营业外收入 。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——减免税额收入此分录反映了企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额计入非日常经营活动的利得
。